今年以来，一大波关于个人所得税的退税抵税政策“红包”涌来，日前经过大半年的普及，《个人养老金实施办法》（以下简称《实施办法》）正式发布，而《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》尚在征求意见中，这意味着个人养老金资金账户暂时不能办理，但这都明确传递一个消息，个人养老金时代来了。

　　在《实施办法》传递的众多利好消息中，值得关注的是，个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，每年不超过缴费上限的部分，实施递延纳税优惠政策，也就是可以抵扣当年个税，只有在提取时按照3%的较低利率缴纳个人所得税。

　　抵扣个税:最多扣除1.2万元 

　　个人养老金是什么？简单来说，个人养老金是我国养老保险体系的第三支柱，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加。个人养老金实行个人账户制，包括两个账户，一个是个人养老金账户，另一个是个人养老金资金账户。

　　参加人可以根据自己的经济负担能力，灵活选择是每年都参加，还是分部分、年度参加，也可以在年度内选择自己所需要的缴费额度，可以选择一次性缴纳或是分次缴纳。对于符合条件的，商业银行会根据个人选择的领取方式和额度，把个人养老金资金账户内的资金转入到参加人的社会保障卡银行账户，由参加人自主支配。

　　按照规定，个人养老金缴费可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品。此次政策明确，投资收益暂不征税。另外，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。业内人士介绍，7.5%是此前个人税收递延型商业养老保险的实际税负。2018年，财政部等五部门发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

　　个人养老金税收优惠政策能优惠多少？我市某基金公司经理给记者举了个例子，以当前30岁，税前年收入12万元的人为例，若他缴纳1.2万元个人养老金，不考虑五险一金及各类专项扣除，当年可减免1200元所得税。在60岁退休领取时，若不考虑投资收益，按照3%的税率需缴纳360元所得税，在3.5%的贴现率假设下，贴现至2022年缴纳税收为128元，实际税收优惠1072元，约占税前年收入比重的0.9%，相当于6万元一年期定期存款利息。

　　“除了个人养老金，还有税收优惠型健康险可以抵税，就像重大疾病保险、医疗保险这些纯保障类的保险，也可以抵税。”青岛农商银行某理财经理表示。农业银行的理财经理向记者表示，保险给付和理赔金不用缴纳个人所得税，包括身故赔偿金、车损赔付、医疗保险金等，而分红类保险的分红收益也暂免征收个人所得税。

　　退个税：卖一买一最高全额退

　　临近年底，新一年的个人所得税专项附加扣除填报即将开始，今年在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人6个专项附加扣除项基础上，新增了3岁以下婴幼儿照护费用的专项附加扣除项，纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

　　除了这些减税方式，今年退税政策红利不断释放。备受关注的当属居民换购住房可以退税的政策。根据要求，2022年10月1日至2023年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后一年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税。

　　卓易数据首席分析师王玟琳举例说，如果纳税人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买一套住房，由于小周出售和新购住房的时间均在2022年10月1日至2023年12月31日期间，故符合政策规定的时间条件。

　　如果其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。

　　李先生名下有2套房子，1套位于城阳区此前一直外租，目前居住在市北区浮山后的套二学区房里，由于二胎家庭居住空间受限，所以想置换改善，目前在看的几个楼盘中意的户型总价基本在400-450万元，而10月中旬位于城阳的房子已经作价146万元卖出。李先生咨询相关部门后得知，如果在明年10月以前购买新房，城阳二手房出售缴纳的1.46万元的个人所得税将全部退还。

　　王玟琳提醒道，卖房和买房的时间要在规定时间内，且卖旧换新的时间间隔不能超过一年，再者享受居民换购住房个人所得税退税政策的纳税人，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。  徐 晶